1095-B Form

  • Tax Returnの年に、最低限の医療保険（Minimum Essential Coverage）に加入していたことを証明するための書類。Marketplaceから購入している方は，必修の申告書類です。

1099 Form (W-9)

  • 1099 Form は、個人や会社が、フリーランスや外注業者に年間＄600以上の支払いをした場合、IRSとその受取人に支払い報酬金額を報告する書類。受取人が提出する、個人情報が含まれたW-9 を基に作成される。

1042-S (W-8)

  • Form 1042-Sは、アメリカの企業・大学などがNon-resident に支払った収入（ex: 奨学金、利息、ロイヤルティ、報酬)と、その源泉徴収された税金について報告するための税務書類. W-8は、収入を得るNon-Residentが支払者に税務上の情報を提供するための書類。

1040-NR Form

  • 非居住者（Non-resident）の個人が利用する確定申告フォーム。主にF1ビザ留学生、J-1交換訪問者などが利用。

1098-T Form

  • 学費・奨学金の支払いを報告する書類→教育関連控除（Education Credit）を申請する際に利用。

Child tax Credit 

  • 17歳以下の子供を扶養している納税者に対して与えられる税額控除（tax credit）です。控除額：最大＄2000、うち最大＄1700まではRefundable。所得制限あり。　　　　　　　　　　　　

 Other dependable Credit

  • Child tax credit に該当しないが、扶養家族を持つ場合に利用できる税額控除。
  • 対象：17歳以上の子ども、子供以外の家族などを扶養している場合、SSNがない子供。
  • 控除額：＄500/1人当たり、Non‐refundable。所得制限あり。

Child and Dependent Care Credit

  • 仕事に行くためや就職活動をするために支払った保育や介護費用の一部を税額控除できる制度。税金から直接引かれる。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
  • 対象：13歳未満の子供、障がいがあり、日常生活な配偶者や扶養家族。

Dual-Status

  • 1年の途中でアメリカに移住または出国した場合に、同じ年の中で「非居住者（Nonresident）」と「居住者（Resident）」の両方の税ステータスになること。

Donation

  • IRS 認定団体への現金・非現金寄付をした場合、条件を満たしていれば、一部が控除の対象となる。

Estimated Tax（予定納税）

  • 給料からの源泉徴収以外の所得に対して自分で税金を見積もって、年4回に分けて支払う制度。
  • 対象：フリーランス、自営業、副業や投資で収入がある、不動産収入がある。

Enrolled Agent

  • IRS に認定された、税務の専門家。納税者（個人・法人）を代理して、IRSに対して税務の手続きや交渉を行う権限がある。

FBAR

  • 外にある銀行口座や証券口座に$10,000以上の資金を保有している米国人や居住者（グリーンカード保持者など）は、それをアメリカ政府に報告する義務がある。

Federal income Tax Brackets （累進課税）

  • 所得が高くなるほど、高い税率が段階的に適用される。税率は, その区分に入った部分だけに適用。

Foreign Income Exclusion

  • アメリカ市民または居住外国人が、海外で働いて得た給与などの所得に対して、一定額まで連邦所得税を免除できる制度。投資所得、Passive Incomeなどは対象外。

Foreign Tax Credit

  • 海外で得た所得に対してその国に支払った所得税を、アメリカの税額から差し引ける制度です。

ITIN (W7)

  • SSN を持ってない外国人のための、税務上の個人番号。W-7 Form はITINを取得するための申請書類。

Head of Household

  • 独身又は別居中で扶養家族を養っている人が対象の申告ステータスの一つ。
  • メリット：標準控除額が大きい、税率が低い、Child Tax Creditの所得制限が緩やか。

Health Saving Account 

  • High Deductible Health Plan (HDHP)に加入している人のための、医療費専用の貯蓄口座。
  • 特徴：掛金は所得控除、利子や投資利益は非課税、医療費用の引き出しは非課税。

Home Sale Tax Exclusion

  • 自宅（主たる居住用住宅）を売却した際に得た利益のうち、一定額までを所得税から除外できる制度です。

OPT ( Medicare and SSN)

  • OPT期間中は （F-1学生ビザ保持者が、学位取得後または在学中に合法的に働ける制度）、Medicare Tax とSocial Security Tax を払う必要がない。

Traditional and Roth IRA


拠出時運用中引き出し時（老後）所得制限引き出し期限
Traditional IRA所得控除あり非課税課税ありなし72歳以降強制引き出し
Roth IRA控除あり非課税非課税 （条件あり）ありなし

Tax Treaty

  • アメリカと他国の間で結ばれる二重課税を防いだり、軽減したりするための取り決めのこと。自動では適用されないため、申請が必要。

Substantial Presence Test

  • 外国人がResident Alien （税法上）として扱われるかどうかを判定する基準。
  • 過去三年間の合計滞在日数が183日以上で、かつ当年の滞在日数が31日以上の場合、　全世界所得に対してアメリカで課税される。

Standard Deduction

  • 課税所得を減らすための一定の金額の控除のこと。
  • 控除額は、申告ステータスによって決まっている。

Schedule A (Itemized Deduction)

  • Schedule A :Itemized Deductions（明細控除）を申告するためのTax Return Form。
  • Itemized Deduction：医療費や住宅ローンのInterest などの経費を課税所得から差し引いて控除すること。
  • Standard Deduction よりも合計が多いときに、節税効果において有利になる。

Schedule C

  • Tax Return で、個人事業主やフリーランスの所得と経費を報告するためのフォーム。
  • 収入から経費を引いた純利益がその年の課税所得に加算される。
  • 対象：個人事業主、フリーランサー、UberやAirbnbなどのギグワーカー。

Schedule D

  • Tax Return で、株や債券などの資産の売却によるゲイン・ロスを報告するためのフォーム。
  • 保有期間によって税率が変わる。

Capital Gain／Loss

  • 株や不動産などの資産を売却した際の利益（Gain）または損失（Loss）
  • 短期（一年以内）は通常の所得税率
  • 長期（一年以上）は優遇税率が適用される

Schedule E

  • 不動産賃貸収入やパートナーシップやSコーポレーションからの所得配分、信託、遺産などの副収入を報告するためのフォーム。

Self-Employment Tax

  • 自営業者やフリーランスが支払う、社会保障税（Social Security Tax）とメディケア税（Medicare Tax）を合わせた税金のこと。

Refundable and Non-Refundable Credit

  • Refundable Credit: 税金を支払っていなくても、控除額がRefundされるタイプ。
  • Non-Refundable Credit：納める税金を減らしたり、0にしたりはできるが、控除額と税額の差額はRefundされないタイプ。

Filing Status

  • 税務上の立場（独身、既婚共同申告、既婚別々申告、世帯主など）を示す →控除額や税率、利用できるクレジットに影響。

Earned Income Credit

  • 労働所得がある低所得層を対象とした税額控除（Refundable）
  • 例：子供あり・年収＄50,000未満→数千ドル還付される場合あり

FICA　Tax　（社会保障税＋医療保険税）

  • 給与から差し引かれる税金でSocial Security(6.2%)とMedicare(1.45%)を合わせた税額。
  • 自営業者は倍額(15.3%)を負担。

Passive Income

  • 労働を伴わない収入（例：家賃収入、投資利益、株の配当金）
  • 一部は損失を他の所得に相殺できない制限あり